مصلحة الضرائب (Agencia Tributaria) والإقرار الضريبي في إسبانيا

للأفراد الأجانب الـ NIE هو رقم التعريف الضريبي (NIF) أيضاً، وهو ما تستخدمه في كل معاملة ضريبية.

• تُعدّ مقيماً ضريبياً في إسبانيا إن أقمت أكثر من 183 يوماً في السنة الميلادية أو كان مركز مصالحك الاقتصادية فيها، وعندها تخضع لضريبة الدخل على دخلك العالمي.
• غير المقيمين يخضعون لضريبة على دخلهم من مصدر إسباني (نموذج 210) بمعدلات مختلفة.
• لا يُعفى أحد من المسؤولية بسبب الجهل بالقواعد، فتحقق من وضعك مبكراً.
• وقد يستفيد بعض العاملين الأجانب المؤهلين من نظام ضريبي خاص للقادمين (régimen de impatriados) بشروط دقيقة، فاسأل مستشاراً ضريبياً موثوقاً.

يقتطع صاحب العمل شهرياً جزءاً من راتبك كدفعة على حساب ضريبة الدخل (retención de IRPF) بحسب دخلك وحالتك الأسرية وعدد الأبناء، ويرسله إلى مصلحة الضرائب.

• يظهر في كشف الراتب (nómina) إلى جانب مساهمتك في الضمان الاجتماعي.
• تُطبَّق على الدخل شرائح تصاعدية، وتختلف قليلاً بحسب المنطقة المستقلة.
• قد يزيد الاقتطاع الفعلي أو ينقص عن الضريبة النهائية، ويُسوَّى الفرق في الإقرار السنوي.
• تستطيع أن تبلغ صاحب العمل بحالتك الأسرية (modelo 145) ليعدّل الاقتطاع.
• اقرأ كشف راتبك وتأكد من النسبة، واسأل قسم الرواتب عن أي شيء غير واضح.

يجب تقديم الإقرار (modelo 100) لمن تجاوز دخله حداً معيناً (نحو 22 ألف يورو من صاحب عمل واحد، وأقل بكثير مع أكثر من مدفوع أو دخل من رأس المال أو إيجار)، ولمن يستحق استرداداً أو خصومات.

• تُقدَّم الإقرارات عادةً من أبريل إلى نهاية يونيو للسنة السابقة، عبر موقع مصلحة الضرائب بواسطة Cl@ve أو الشهادة الرقمية أو بالهاتف أو بموعد.
• تُرسل لك الوكالة «borrador» أي مسودة مملوءة من بيانات صاحب العمل والبنك فتراجعها وتضيف ما ينقص وتؤكدها.
• الحساب قد يؤدي إلى استرداد أو دفع (يُخصم من حسابك أو يُقسَّط).
• لا تتجاهل موعدك، فالتأخر يعني غرامات وفوائد.

للضريبة خصومات بحسب حالتك: الحد الأدنى الشخصي والأسري (mínimo personal y familiar) بحسب السن والأبناء والإعاقة، وخصم مصاريف العمل (gastos deducibles) بمبلغ ثابت، وخصم الاشتراكات في خطط التقاعد، وخصومات لبعض الإنفاق كإيجار السكن في مناطق معينة وشراء السكن قبل 2013، وتبرعات للجمعيات، وخصم الأمومة للأطفال في الحضانة (deducción por maternidad)، وخصومات إقليمية تختلف بحسب منطقتك.

• احتفظ بالفواتير والإيصالات لعدة سنوات.
• للأجور المنخفضة قد لا تدفع ضريبة أصلاً.
• إذا كانت لديك تكاليف خاصة، فاسأل مستشاراً.
• وتوجد خدمة «Renta Web» الرسمية للإقرار وتقدم مساعدة هاتفية ومواعيد في مكاتب الوكالة.

الضريبة على القيمة المضافة (IVA) مدرجة في الأسعار بنسبة 21 في المئة للأغلب و10 في المئة للأغذية والنقل و4 في المئة للأساسيات (الخبز والحليب).

• ضرائب أخرى: ضريبة العقار (IBI) وضريبة المركبات (IVTM) على المالك، ورسم النفايات، وضريبة الشراء والإرث في المناطق.
• إن اكتشفت خطأً في إقرارك فقدّم إقراراً تعديلياً بسرعة، فالتصحيح الطوعي أفضل من الغرامة.
• إن أرسلت لك الوكالة إشعاراً (requerimiento) فأجب في المهلة.
• للاعتراض على قرار تقدير قدّم «recurso de reposición» خلال شهر.
• يقدم مكتب الضرائب مساعدة مجانية، وهناك مستشارون ضريبيون (gestorías) بتكلفة معقولة، وبعض الجمعيات تساعد المهاجرين.
• احذر من الرسائل النصية المزيفة التي تنتحل شخصية الوكالة.

متى موسم الإقرار الضريبي؟